ماده 17 قانون مالیات بر ارث یکی از مهم ترین مواد قانونی است چون در مورد نرخ و میزان مالیات بر ارث صحبت می کند. من در این نوشتار قصد دارم هرآنچه باید از این ماده بدانید را به شما عزیزان توضیح دهم. اولین نکته ای که در مورد ماده 17 قانون مالیات های مستقیم وجود دارد این است که این ماده در زیرمجموعه فصل مالیات بر دارایی و در قسمت ارث گنجانده شده است. به همین دلیل بین وراث با نام “ماده 17 قانون مالیات بر ارث” شناخته می شود. هنگام مطالعه متن صریح قانون گاهی از اصطلاحاتی استفاده می شود که ممکن است برای شما گیج کننده باشد. علاوه بر این بسیاری از موارد به طور مستقیم و شفاف بیان نمی شود. مثلا برای تعیین نرخ مالیات، به ماده دیگری از قانون ارجاع داده می شود. بنابراین شما برای فهمیدن موضوع مجبور می شوید مواد دیگر قانون را هم مطالعه کنید. اما در ادامه این مقاله، من به زبان ساده و شفاف بند ها و تبصره های ماده 17 را بیان می کنم.
دانلود فرم استشهادیه انحصار وراثت
این ماده در 6 بند، نرخ مالیات بر ارث و نحوه محاسبه آن را برای انواع مختلف دارایی ها بیان می کند.
تذکر مهم: نرخ هایی که مطالعه کردید برای وراث طبقه اول هست و ورثه طبقه دوم و سوم باید به ترتیب 2 و 4 برابر این نرخ ها مالیات بدهند. اما اگر با طبقات وراث آشنایی ندارید و نمی دانید وراث طبقه اول، دوم و سوم چه کسانی هستند، در قسمت پایین این موضوع را توضیح می دهم.
افراد با توجه به نسبتی که با متوفی داشته اند به 3 طبقه کلی تقسیم می شوند:
در توضیح باید بگویم که اگر از هر طبقه حتی فقط یک نفر زنده باشد، به سایر طبقات هیچ ارثی نمی رسد. مثلا اگر از طبقه اول کسی در حیات باشد طبقات دوم و سوم، ارث نمی برند.
همانطور که می دانید هرچه ارزش اموال و دارایی های متوفی (ماترک) بالاتر تعیین شود، طبیعتا میزان مالیات بر ارثی که ورثه باید پرداخت کنند هم بیشتر می شود. ارزش گذاری اموال متوفی در تاریخ انتقال به وراث انجام می شود. با این شرایط تورم و گرانی که قیمت اموال روز به روز در کشور بیشتر می شود، هرچه زودتر برای پرداخت مالیات اقدام کنید، قیمتی که کارشناس اداره مالیات برای اموال مرحوم تعیین می کند مبلغ پایین تری خواهد بود و بنابراین مالیات بر ارث کمتری پرداخت خواهید کرد.
نکته ای که عرض کردم تنها یک راهکار عمومی و کلی بود که برای همه پرونده ها کاربردی هست. اما برای اینکه میزان مالیات بر ارث را بیشتر کم کنید و به حداقل برسانید، لازم است از شرایط خاص هر پرونده استفاده کنید و با بکار گرفتن ماده و تبصره مناسب، بهترین استراتژی را برای پرداخت مالیات در پیش بگیرید. ما سالهاست که این کار را برای موکلین خودمان انجام می دهیم و با تخصص، آگاهی و تجربه ای که داریم، مالیات وراثی که به ما وکالت می دهند را به کمترین میزان ممکن کاهش می دهیم.
متن صریح ماده 17 قانون مالیات های مستقیم
در توضیحات بالا همه چیزی که باید از ماده 17 می دانستید را به زبان ساده شرح دادم. اما با این وجود ممکن است بخواهید متن صریح این ماده را هم مطالعه کنید که به این صورت است:
اموال و دارایی هایی که در نتیجه فوت شخص اعم از فوت واقعی یا فرضی انتقال می یابد، به شرح زیر مشمول مالیات است:
ماده 17 قانون مالیات بر ارث دقیقا چه می گوید؟
ماده 17 در مورد نرخ و میزان مالیات بر ارث صحبت می کند و مشخص می کند که میزان مالیات بر ارث برای هر دسته از اموال و دارایی های متوفی دقیقا چقدر است.
راهکار کلی برای کاهش مالیات بر ارث چیست؟
همانطور که می دانید هرچه ارزش اموال و دارایی های متوفی (ماترک) بالاتر تعیین شود، طبیعتا میزان مالیات بر ارثی که ورثه باید پرداخت کنند هم بیشتر می شود. ارزش گذاری اموال متوفی در تاریخ انتقال به وراث انجام می شود. با این شرایط تورم و گرانی که قیمت اموال روز به روز در کشور بیشتر می شود، هرچه زودتر برای پرداخت مالیات اقدام کنید، قیمتی که کارشناس اداره مالیات برای اموال مرحوم تعیین می کند مبلغ پایین تری خواهد بود و بنابراین مالیات بر ارث کمتری پرداخت خواهید کرد.
مالیات بر ارث سپرده بانکی چقدر است؟
بند اول ماده 17 بیان می کند که نرخ مالیات برای سپرده های بانکی و سود های متعلق به سپرده، اوراق مشارکت و سود آن، و همچنین سود سهام 3% هست. نکته مهم در این بند این است که بابت پول حساب متوفی در موسسات مالی و اعتباری، وراث باید 10% مالیات پرداخت کنند. به عبارت بهتر نرخ مالیات بر ارث سپرده، برای بانک با موسسه مالی و اعتباری فرق دارد. اگر متوفی بجای بانک در موسسات مالی و اعتباری حساب باز کرده باشد، وراث بجای 3% باید 10% مالیات بدهند.
میزان مالیات املاک متوفی چقدر است؟
بند پنجم ماده 17 می گوید که نرخ مالیات املاک مسکونی متوفی 7.5% ارزش معاملاتی، و برای مغازه و ملک اداری 3% ارزش واقعی ملک است. در توضیح این بند باید عرض کنم که ارزش معاملاتی ملک، قیمت مصوبی است که توسط کمیسیون تقویم املاک برای مناطق مختلف شهر تعیین شده است. به طور مختصر، ارزش معاملاتی ملک از ارزش واقعی آن کمتر هست. ارزش معاملاتی فقط برای املاک مسکونی، باغ و زمین کشاورزی و … کاربرد دارد و همانطور که گفته شد برای املاک تجاری و اداری قیمت واقعی ملک مبنای محاسبه مالیات قرار می گیرد.
نرخ مالیات برای خودرو چند درصد است؟
در بند چهارم ماده 17 توضیح داده شده که میزان مالیات بر ارث برای تمامی وسایل نقلیه متوفی اعم از ماشین و موتورسیکلت و …. 2% می باشد. قیمت وسیله نقلیه توسط کارشناس اداره امور مالیاتی تعیین می شود.
وراث طبقه اول، دوم و سوم چه کسانی هستند؟
5 Comments
ببخشید بند آخر ماده ۱۷ برای مالیات اموال متوفی خارج از کشور آیا منافاتی با ماده ۱ ق م م نداره؟! ممنون میشم توضیح بدین
تماس بگیرید خدمتتون شرح بدم.
سلام
در مورد پرداخت مالیات بر ارث
آیا هر ورثه می‌تواند برای ملک که آپارتمان هستش به اندازه سهم خودش مالیات بر ارث پرداخت کند تا بتواند اقدامات لازم را برای گرفتن سند جداگانه به اندازه سهم خودش اقدام کند؟
درود بر شما
سوالات رو تلفنی پسخگو هستیم.
عالی کارتون